Adım Adım Gümrük Vergisi Hesaplama

1. Ürünün CIF Değerini Belirleme
   • CIF Değeri (Cost, Insurance, Freight): Ürünün fatura bedeli, sigorta masrafı ve nakliye (kargo) bedelinin toplamıdır.
   • Örnek: Ürün fiyatı 100 USD, kargo 20 USD, sigorta 5 USD ise CIF = 100 + 20 + 5 = 125 USD.
   • Döviz Kuru: CIF değeri, işlem tarihinde Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası’nın (TCMB) belirlediği efektif satış kuruyla TL’ye çevrilir. Örneğin, 1 USD = 35 TL ise, 125 USD = 125 × 35 = 4.375 TL.
2. Gümrük Vergisi Oranını Belirleme
   • Ürünün GTİP (Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonu) numarasına göre gümrük vergisi oranı belirlenir. Bu oran, ürünün türüne ve menşei ülkesine göre değişir (örneğin, tekstil %8, elektronik %10-20).
   • Menşei Ülke: AB ülkeleri veya serbest ticaret anlaşması olan ülkelerden gelen ürünlerde daha düşük oranlar veya muafiyet uygulanabilir.
   • Örnek: GTİP’e göre gümrük vergisi oranı %20 ise, CIF (4.375 TL) üzerinden:
     Gümrük Vergisi = 4.375 × 0,20 = 875 TL.
3. Matrahın Hesaplanması
   • Gümrük vergisi matrahı, CIF değeri ile gümrük vergisinin toplamıdır:
     Matrah = CIF + Gümrük Vergisi = 4.375 + 875 = 5.250 TL.
4. KDV Hesaplama
   • Türkiye’de ithal ürünlere genellikle %20 KDV uygulanır (bazı ürünlerde %1 veya %10 olabilir, örneğin kitaplar %1).
   • KDV, matrah üzerinden hesaplanır:
     KDV = 5.250 × 0,20 = 1.050 TL.
5. ÖTV (Varsa) Hesaplama
   • ÖTV, 4760 sayılı ÖTV Kanunu’na ekli listelerde belirtilen ürünlere uygulanır (örneğin, alkollü içecekler, kozmetik, elektronik eşyalar).
   • ÖTV matrahı, CIF + Gümrük Vergisi’dir ve ürünün ÖTV oranıyla çarpılır.
   • Örnek: Ürün ÖTV’ye tabi değilse bu adım atlanır.
6. Toplam Vergi ve Diğer Masraflar
   • Toplam ödenecek tutar, gümrük vergisi, KDV ve varsa ÖTV’nin toplamıdır.
   • Örnek: Gümrük Vergisi (875 TL) + KDV (1.050 TL) = 1.925 TL.
   • Ek Masraflar: Gümrük sunum ücreti, damga vergisi, bandrol ücreti (örneğin, TRT bandrolü) gibi küçük ek ücretler eklenebilir (genelde 10-50 TL).
7. Muafiyet ve Özel Durumlar
   • 30 Avro Muafiyeti: Posta veya hızlı kargo yoluyla gelen, ticari olmayan ve değeri 30 Avro’yu (27 Aralık 2024’ten itibaren 27 Avro) aşmayan eşyalar için gümrük vergisi yerine tek ve maktu vergi uygulanır:
     • AB ülkeleri: %0
     • Diğer ülkeler: %60
     • Örnek: 20 Avro’luk ürün için CIF = 20 USD × 35 TL = 700 TL, vergi = 700 × 0,60 = 420 TL.
   • Hediyelik Eşya: Yolcu beraberinde 430 Avro’ya kadar hediyelik eşya muafiyet kapsamındadır.
   • Kitap ve Basılı Yayın: 1500 Avro’ya kadar kişisel kullanıma mahsus kitaplar vergiden muaftır.

1. CIF Değeri: 200 + 30 + 5 = 235 USD = 235 × 35 = 8.225 TL.
2. Gümrük Vergisi: 8.225 × 0,15 = 1.233,75 TL.
3. Matrah: 8.225 + 1.233,75 = 9.458,75 TL.
4. KDV: 9.458,75 × 0,20 = 1.891,75 TL.
5. Toplam Vergi: 1.233,75 + 1.891,75 = 3.125,50 TL.
6. Ek Masraflar: Gümrük sunum ücreti (20 TL varsayalım) = 3.125,50 + 20 = 3.145,50 TL.

• GTİP Sorgulama: Ürünün doğru GTİP numarasını öğrenmek için Ticaret Bakanlığı’nın E-İthalat portalını veya Ankara gümrük danışmanı gibi uzmanları kullanabilirsiniz.
• Muafiyet Limitleri: 30 Avro (veya 27 Av every) muafiyet, sadece bireysel ve ticari olmayan gönderiler için geçerlidir.
• Yasaklı Ürünler: Cep telefonu, alkol, tütün, kozmetik gibi ürünler hızlı kargo ile muafiyet kapsamına girmez.
• Doğru Beyan: Fatura bedelinin düşük gösterilmesi, gümrük idaresi tarafından tespit edilirse cezai işlem uygulanır.
• Güncel Oranlar: Vergi oranları ve muafiyet limitleri Resmi Gazete’de yayımlanan kararlarla değişebilir. 2025 için Ticaret Bakanlığı’nın sitesini kontrol edin.

• Hesaplama Araçları: Ticaret Bakanlığı’nın E-İthalat portalı veya gümrük müşavirlerinin online hesaplama araçları kullanılabilir.
• Profesyonel Destek: Karmaşık işlemler için Ankara gümrük danışmanı gibi uzmanlarla çalışmak, hem doğru hesaplama hem de zaman tasarrufu sağlar.
• Fatura ve Belge: Ürünün faturasını ve kargo belgelerini eksiksiz sunmak, işlemlerin hızlı tamamlanmasını sağlar.